Målet med dette emne er:

• At du ud fra givne forudsætninger kan lave et likviditetsbudget for en fremtidig periode
• At du ud fra dette kan fortælle, hvor mange likvide midler (penge) virksomheden har til rådighed ved periodens slutning.

Så kan du:

• Ud fra relevante tal lave et likviditetsbudget
• Se om virksomheden har de penge (likvide midler), der skal til for at kunne betale sine regninger.

Forudsætninger:

• Du skal have gennemgået temaet resultatbudget, idet opgaverne i dette tema er en fortsættelse af opgaverne vedrørende resultatbudgettet.

Læs højt

Et likviditetsbudget viser, hvordan vi forventer, at det går med de penge, som vi har i kassen,
i banken og på girokontoen. Til sammen kaldes det "de likvide midler".

Det er vigtigt at have styr på likviditeten, så man ved, at man kan betale sine regninger til tiden.

Læs højt

Hvor resultatbudgettet viser, hvordan indtjeningen i virksomheder er, så viser likviditetsbudgettet, hvad virksomheden har af likvide midler ("penge").

I likviditetsbudgettet taler vi altså om henholdsvis indbetalinger og udbetalinger, mens vi i resultatbudgettet taler om indtægter og omkostninger.
I likviditetsbudgettet er der nogle ting med, som ikke har indflydelse på resultatbudgettet. Det kan f.eks. være:

• Indkøb af inventar
• Indkøb af biler
• Privatforbrug

I kapitlet "Mere om likviditetsbudgettet" får du nærmere forklaret forskellen på de to budgetter, samt forskellen på indbetalinger/udbetalinger og indtægter/omkostninger.
Nedenfor ser du et eksempel på de to budgetter.

Opsummering:
Det er ikke helt de samme oplysninger, der skal bruges til at lave resultatbudgettet og likviditetsbudgettet,
selvom flere af tallene bruges i begge budgetter.

Læs højt

En indtægt indføres i resultatbudgettet på det tidspunkt, man f.eks. sælger en vare.
En indbetaling indføres i likviditetsbudgettet på det tidspunkt, kunden betaler for varen.
Hvis kunden køber kontant er tidspunktet det samme, men hvis vi giver kunden kredit,
så kommer indbetalingen først på det tidspunkt kunden betaler for varen.

I kapitlet "Mere om likviditetsbudgettet" får du nærmere forklaret forskellen på indtægter og indbetalinger.
I eksemplet nedenfor betales al varesalget kontant, hvorfor beløbene er ens i begge budgetter.

Opsummering:
Man kan godt sælge en vare uden at få penge for den med det samme (på kredit).
I så fald registreres salget som en indtægt, når vi sælger varen, og som en indbetaling når kunden betaler varen.

Læs højt

En omkostning indføres i resultatbudgettet på det tidspunkt, man f.eks. forbruger en vare eller afholder andre omkostninger.
En udbetaling indføres i likviditetsbudgettet på det tidspunkt, hvor vi betaler for varen.
Hvis vi betaler kontant er tidspunktet det samme. Hvis vi får kredit, er udbetalingen på det tidspunkt, vi betaler for varen.

I kapitlet "Mere om likviditetsbudgettet" får du nærmere forklaret forskellen på omkostninger og udbetalinger.
I eksemplet nedenfor er forskellen på de to tal for varekøb = 1 måneds varekøb (1/12 af 5.000).

Opsummering:
Vi kan godt købe en vare uden at betale for den med det samme (kredit). Købet registreres så som en omkostning allerede når vi køber varen, men først som en udbetaling når vi betaler varen.