Ifølge bogføringsloven er det et krav, at der føres et effektivt kasseregnskab, og at der løbende foretages afstemninger på, om de likvide beholdninger er til stede.
Likvide konti er eksempelvis:
Formålet med at føre regnskab over de likvide midler er:
1. Hurtigt at kontrollere, at beholdningerne er til stede.
2. Hurtigt at få overblik over, om der er likvide midler nok til løbende at klare de nødvendige udbetalinger.
En kassedifference forekommer, når den fysiske optalte kasse ikke stemmer med den bogførte kasse. I eksemplet nedenfor, er kassebeholdningen optalt til 2.155,50 kr. Den bogførte kasse viser 2.160,50 kr. Der er således 5 kr. for lidt i den optalte kasse. Det er altid den optalte kasse, der bestemmer kassebeholdningen. Saldoen for den bogførte kasse skal rettes, således at den stemmer overens med den optalte kasse.
Når der er for lidt i den optalte kasse, skal der laves et internt omkostningsbilag på differencen.
Hvis der er for meget i den optalte kasse, skal der laves et internt indtægtsbilag på differencen.
|
12310 |
Kasse |
||||||
|
Dato |
Bilag |
Tekst |
Debet |
Kredit |
Saldo |
D/K |
|
|
Overført |
2.160,50 |
D |
|||||
|
25/1-09 |
117 |
Difference |
5,00 |
2.155,50 |
D |
|
12310 |
Kasse |
||||||
|
Dato |
Bilag |
Tekst |
Debet |
Kredit |
Saldo |
D/K |
|
|
Overført |
2.160,50 |
D |
|||||
|
25/1-09 |
117 |
Difference |
5,00 |
2.155,50 |
D |
Denne konto holder styr med virksomhedens egne midler. Indeståendet på kontoen er et aktiv i balancen.
På virksomhedens bankkonto registreres virksomhedens udbetalinger og indbetalinger.
Rentetilskrivning debiteres bankkontoen og krediteres konto for renteindtægter.
Gebyrer krediteres bankkontoen og debiteres en omkostningskonto.
Denne konto holder styr med lånte midler i banken. I princippet kan der være et positivt indestående på kassekreditten, men typisk er der et negativt indestående (gæld) på kassekreditten. Kassekreditten er et passiv i balancen.
For at opnå en kassekredit foretager pengeinstituttet en kreditvurdering af virksomheden på baggrund af regnskaber og budgetter.
Typisk vil pengeinstituttet kræver sikkerhed for kassekreditten, eksempelvis ved udstedelse af et pantebrev i friværdien i virksomhedens bygninger.
En kassekredit har typisk et maksimum, det vil sige at virksomheden kan låne op til dette beløb.
Pengeinstituttet opkræver renter og provision. Hvor renteudgiften beregnes af det lånte beløb, og provisionen typisk beregnes af det aftalte maksimum.
Renter og provision debiteres på konto for renteudgifter og krediteres på kassekreditten.
Gebyrer krediteres kassekreditten og debiteres en omkostningskonto.