Målet med dette emne er:

• At du kan afstemme virksomhedens bank- og girokonto med de kontoudtog, der modtages fra banken og BG bank

Så kan du:

• Afstemme virksomhedens bank- og girokonto med de kontoudtog, virksomheden modtager, og se om de 2 konti stemmer.

Forudsætninger:

• Det forudsættes, at du har gennemgået de syv første emner i temaet "Registrering uden moms".

Læs højt

Bank- og girokontoen afstemmes ved at sammenholde saldiene fra bogholderiet med saldiene på de konto-udtog , som virksomheden modtager.

Kassekontoen afstemmes på kasserapporten. Heri beregnes en eventuel kassedifference ud fra optællingen af kassen morgen og aften. Det har du lært i emnet "Fra budget til kasserapport".

Læs højt

Afstemning af bank- og girokontoen sker ved, at man sammenligner udskriften fra banken med sine egne registreringer på bankkontoen (12320) i virksomhedens bogholderi. På bank-udskriften kan der f.eks. mangle en eller flere checks, som er udstedt af virksomheden, men endnu ikke indløst af modtageren. En sådan check er bogført i virksomhedens eget bogholderi, men er endnu ikke hævet af modtageren og derfor ikke registreret i banken. Desuden kan banken have tilskrevet renter eller hævet gebyrer på kontoen. Dette fremgår af bankens kontoudtog, som så fungerer som bilag i virksomheden. Man "registrerer" de ting der ikke er noteret både hos banken og hos os selv, og beregner den nye saldo begge steder, og hvis den herefter er på samme beløb, så stemmer kontoen.

Opsummering:
Bank- og girokonto afstemmes ved at sammenholde saldoen fra bogholderiet med det, som står på kontoudskrifterne fra bank og BG bank. Virksomheden bogfører nu manglende transaktioner.
Kontiene stemmer, hvis saldoen er ens i bogholderiet og på kontoudtogene.

Læs højt

Kassekontoen afstemmes i kasserapporten, som du har lært i emnet "Fra budget til kasserapport".

I kolonnerne for kassekontoen beregnes kassedifferencen på denne måde:

• Beholdning aften ÷ optalt kassebeholdning = Kassedifference

Hvis registreret/bogført beholdning aften er større end optalt kassebeholdning, så er kassedifferencen negativ
- for lidt i kassen.
Hvis registreret/bogført beholdning aften er mindre end optalt kassebeholdning, så er kassedifferencen positiv
- for meget i kassen.