Ved hjælp af en bankafstemning kontrollerer du, at kontoudtog fra banken stemmer overens med det, som er bogført i dit regnskab (kontoudtog/-udskrift fra dit bogholderi sammenholdes med dine registreringer).
Det kan også beskrives som:
|
Ultimosaldo bankkontoudtog (f.eks. fra lokalbanken) |
Ultimosaldo konto for bankkonto (f.eks. 12320 Bank) |
||
|
+ ikke indsatte beløb i bank, som er indsat på konto for bank (12320) |
+ ikke bogførte renteindtægter og andre indtægter fra bankkontoudtog |
||
|
- ikke hævede beløb i bank, som er trukket på konto for bank (12320) |
- ikke bogførte renteudgifter, gebyrer og lignende fra bankkontoudtog |
||
|
= Korrigeret saldo bankkontoudtog |
= |
= Korrigeret saldo konto for bankkonto |
Disse korrigerede saldi for bankkontoudtog og udskrift fra bank skal nu stemme.
En bankafstemning er det man kalder et stærkt revisionsmæssigt bevis.
Afstemningen har til formål at vise, at bankbalancerne i dit økonomisystem er de samme, som rent faktisk er på dit kontoudtog.
Bankafstemninger bruges også som en generel indikator for kontrolmiljøet i virksomheden. Hvis bankafstemningerne ikke stemmer, taler det for, at de interne kontroller er for svage, og at der er et problem i økonomiafdelingen.
Eksempel på skema til bankafstemning - du kan hente regnearket her og så selv prøve at udfylde med tænkte eksempler, eller du kan vælge at benytte det til de efterfølgende opgaver.
Rigtig mange økonomisystemer (dog ikke C5) har indbygget automatisk bankafstemning, og i nedenstående små videoer kan du se eksempler på dette. Klippene herunder er eksempler på, hvordan de KUNNE udføres i et elektronisk bogføringssystem.
Du kan uden problemer springe disse videoer over, hvis tiden er knap.